举例：A百货公司成立于2010年，2019年支出广告费500万元，业务宣传费100万元，当年销售收入4000万元，视同销售收入200万元。假设企业未发生不允许扣除的广告费和业务宣传费，以前年度可结转扣除的广告费和业务宣传费为80万元，A公司2019年度的广告费和业务宣传费如何填写年度企业所得税申报表？
解析：A百货公司2019年度广告费和业务宣传费税前扣除金额计算与报表填列如下：
（1）可以税前扣除的广告费和业务宣传费支出限额为（4000+200）×15%=630万元；
（2）实际发生的广告费和业务宣传费支出为500+100=600万元，以前年度可结转扣除的广宣费为80万元，合计金额为680万元；
（3）（1）和（2）之间取孰小值作为允许税前扣除金额，即2019年度允许税前扣除的广告费和业务宣传费的金额为630万元，本年度需纳税调整减少630-600=30万元，累计结转以后年度扣除额为80-30=50万元。
（4）企业应填写A105060表与A105000表，填表如下：
回到课程首页