问：C公司（非金融企业）执行企业会计准则，2019年预计有一笔应收账款100万元很可能无法收回，年末按照应收账款余额60%计提坏账准备60万元，该损失准备金能否在企业所得税税前扣除？
答：由于C公司计提的坏账准备未实际发生，按照规定不得在企业所得税税前扣除，当年需要全额纳税调整增加，申报填写A105000表，填表如下：
假设2020年C公司确认该笔款项全额无法收回，账务上做损失处理，企业所得税亦满足资产损失税前扣除条件，需要填写申报表A105090表和A105000表，填表如下:
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