答：根据《增值税会计处理规定》的通知（财会〔2016〕22号）规定， 增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。 “未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
月末有未交增值税时：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
借方有余额的，表示有留抵税额，不必结转。
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